Ai luat decizia importantă de a-ți înființa propria afacere, un lucru admirabil și plin de provocări. Însă, alături de bucuria acestui pas important, apar și numeroase responsabilități. În acest articol, poți descoperi o imagine de ansamblu asupra obligațiilor fiscale și contabile ale unei societăți cu răspundere limitată (SRL) nou înființate.
Ce este firma și ce trebuie să cuprindă?
Firma este, în esență, identitatea ta comercială. Este numele sau, după caz, denumirea cu care te identifici în relațiile cu clienții, alți comercianți sau instituții publice. Este important să înțelegi că denumirea firmei tale trebuie să fie unică și să nu creeze confuzie cu alte firme existente. Acesta este o condiție esențială care trebuie îndeplinită la înființarea SRL-ului, pentru ca firma ta să poată fi înregistrată în Registrul Comerțului.
Firma poate fi compusă, la alegerea ta, dintr-o denumire proprie la care poți adăuga opțional un nume și un prenume. Este obligatoriu, însă, să adaugi la sfârșit abrevierea „S.R.L.”, care indică faptul că firma ta este o societate cu răspundere limitată.
Un alt aspect pe care trebuie să îl ai în vedere este unicitatea denumirii firmei. Denumirea pe care o alegi trebuie să se deosebească de cele existente și nu poate fi identică sau să semene cu o denumire utilizată de comercianții din sectorul public. Dacă denumirea pe care o alegi nu este unică, Registrul Comerțului are dreptul de a refuza înregistrarea firmei tale.
Obligațiile fiscale ale unui SRL nou înființat
Înființarea unui SRL vine cu o serie de obligații fiscale pe care trebuie să le cunoști. Există 2 variante de impozitare pentru care se poate opta, respeciv microîntreprindere și impozit pe profit, iar cotele sunt:
- 1% din totalitatea veniturilor realizate, fără sa conteze cheltuielile, cu un angajat cu normă întreaga de 8 ore sau mai mulți care cumulat realizează norma de 8 ore și dacă firma nu desfășoară activitățile pentru care se aplică cota de 3%;
- 3% pentru activitățile pentru care legea prevede că se aplică această cotă, ele fiind excluse de la cota de 1%, iar activitățile pot fi consultate aici.
- 16% impozit pe profit;
- 10% – impozit pe dividende.
O microîntreprindere trebuie să îndeplinească următoarele condiții:
- realizează venituri mai mici de 250.000 Euro;
- 1% – microîntreprinderea nu realizează venituri mai mari de 60.000 euro;
- 3% – microîntreprinderea realizează venituri între 60.000 euro – 250.000 euro;
- capitalul social este deținut de particulari;
- firma nu se afla în dizolvare;
- asociatul / asociații pot deține o singură microîntreprindere și nu trei cum era până în 1 ianuarie 2023.
Alte taxe:
CAS (25%)
în cazul veniturilor realizate cuprinse între 12 și 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CAS o reprezintă nivelul de cel puțin 12 salarii minime brute pe țară;
în cazul veniturilor realizate de peste 24 de salarii minime brute pe țară, baza de calcul al CAS o reprezintă nivelul de cel puțin 24 de salarii minime brute pe țară;
CASS (10%)
- 6 salarii minime brute, este plafonul minim la care se va calcul cota 10% (6 x 3.700 lei = 22.200 lei), în sumă minimă datorată de 2.220 lei;
- 60 de salarii minime, este plafonul maxim (60 x 3.700 lei = 222.000 lei), în sumă maximă datorată 22.200 lei.
Acestea sunt taxele datorate pentru angajați, ele ajungând undeva pe la 45% din salariul care i se oferă acestuia și se achită de către angajator, adică de firmă.
TVA
SRL-ul nou înființat este neplătitor de TVA. Ulterior, dacă trebuie să devii plătitor de TVA, este necesar să depui o declarație la ANAF. Plata TVA este opțională până la 300.000 Euro, cifra de afaceri realizată pe an. În momentul în care ai depășit această sumă trebuie să te înregistrezi obligatoriu ca plătitor de TVA.
Cota standard de TVA este de 19%. Pentru serviciile de alimentare cu apă, alimente, băuturi, servicii medicale este de 9%. Pentru SRL-urile care se ocupă cu servicii de catering, cazare, manuale școlare, cărți, reviste, acces muzee, evenimente sportive este de 5%.
Obligațiile contabile ale unui SRL nou înființat
Orice SRL nou înființat are obligația de a păstra o evidență contabilă organizată. Aceasta poate fi gestionată fie de un contabil intern, fie prin colaborarea cu un expert contabil sau o firmă de contabilitate. Rolul acestora nu se limitează doar la evidența contabilă, ci se extinde și la consultanță în materie de fiscalitate, elaborarea de strategii financiare și luarea celor mai bune decizii pentru companie.
Un alt aspect important este obligația de raportare financiară. SRL-ul tău trebuie să depună la termenele legale diverse raportări financiare (bilanțuri, declarații fiscale etc.). Nerespectarea acestor termene poate atrage consecințe severe, inclusiv sancțiuni.
De asemenea, trebuie să știi că, în funcție de domeniul de activitate al firmei tale, pot exista și alte obligații contabile specifice. De exemplu, dacă firma desfășoară activități comerciale, ai obligația să ții un registru de casă, un jurnal de vânzări, un jurnal de cumpărări etc.
Capitalul social al unui SRL
Capitalul social este suma totală de bunuri financiare pe care asociații le aduc la comun cu scopul de a genera profit. Acesta constituie fundamentul financiar al companiei, care asigură sustenabilitatea și prosperitatea acesteia pe termen lung.
Capitalul social al unui SRL se formează prin aportul fiecărui asociat. În prezent, nu mai există o limită minimă obligatorie pentru suma acestui aport. Alegerea valorii capitalului social este la discreția asociaților, permițându-le astfel să își adapteze investiția inițială la nevoile specifice ale afacerii lor.
În ceea ce privește distribuirea capitalului social, acesta este împărțit în părți sociale egale. Fiecare din aceste părți sociale nu poate avea o valoare mai mică de 1 leu. Acest lucru asigură că fiecare asociat are o pondere egală în cadrul companiei, evitând astfel eventualele dispute care pot apărea în cazul în care un asociat contribuie mai mult decât celălalt.
Nu uita că succesul oricărei afaceri se bazează pe o bună gestiune financiară și pe conformitatea cu reglementările în vigoare. Cu un plan bine pus la punct și cu o mentalitate pozitivă, ești pe drumul cel bun pentru a avea succes cu noul tău SRL.
